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上市公司内部审计课程
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  • 区域:上海
  • 上课班制:白天班
  • 课程类型:普通课程
  • 授课对象:已上市或拟上市公司内审部门负责人 、审计人员
  • 网报价格:电询    课程原价:¥4600
  • 咨询热线:021-60837999
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课程关键词:内部审计 财务审计 上市企业审计班

课程收益


 【透视财务舞弊真相】掌握财务舞弊调查的关键要点,快速洞悉舞弊线索,捕捉舞弊迹象

 【关联交易披露合理化】关注关联交易合理性审查,不让关联交易成为众矢之的
 【规范募资资金用途】对募集资金进行全面审查,防止被偷梁换柱用作其他用途,使企业陷入信用危机

 【建立反舞弊机制】学会建立、完善企业反舞弊机制,从根源上防范舞弊的发生



课程内容


一、上市公司内部审计定位:对谁负责?
 上市公司内部审计与非上市公司内部审计有何不同?
 证监会对上市公司设置内部审计机构有何要求?需要重点关注哪些领域?
- 上市公司应当在股票上市后6个月建立内部审计制度,并设立内部审计部门
- 内部审计部门应当保持独立性,如:不得置于财务部门的领导之下
- 内部审计部门应对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况迸行检查监督
 上市公司的内部审计机构要如何设置?不同的机构设置方式对其独立性、地位、职能、工作效率有何影响?
- 隶属于管理层,由总经理、分管财务的副总经理、总会计师管理
- 隶属于决策层,由董事会或下设的审计委员会管理
- 隶属于监督层,由监事会管理
 内部审计职能如何由“监督导向型”向“服务导向型”转变,如何在监督的基础上协助业务部门创造更大的效益?
二、上市公司内部财务审计
 如何识别财务领域常见的违规/舞弊问题?
- 多计存货价值,对存货数量或计价故意计算错误以增加存货价值,从而降低销售成本
- 多计应收账款,由于虚列销售收入,导致应收账款虚列
- 多计固定资产,如:少提折旧、收益性支出列为资本性支出、利息资本化不当、固定资产虚增等
- 费用任意递延或与关联方分担费用
- 虚增销售收入,会计期间划分不确实,或会计原则使用错误,致提前确认销售收入;或虚列销售收入交易事项,以增加利润
- 隐瞒重要事项的揭露,如:重大诉案、补税借款的限制条款、关联方交易、或有负债、会计方法变更等,未予适当披露
 检查财务舞弊有哪些基本方法和技巧?
- 如:全面了解企业的生产经营情况,特别是生产流程、内控流程及会计核算等
案例1:辛西娅·库珀揭露世通财务丑闻
案例2:达尔曼公司财务舞弊审计

三、重要关联交易事项审计
 监管部门对上市公司关联交易有何限制与要求?
 对关联交易进行内部审计时,需要重点关注哪些事项?
- 关联方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好
- 关联交易的会计处理是否合规,是否会影响财务信息的披露
- 关联担保是否存在风险
 如何审查上市公司关联交易是否合理?
- 从交易价格上判断关联交易是否显失公允,是否会侵占上市公司利益
如:购买或销售商品的价格是否合规、提供或接受劳务的价格是否合理等
- 从资产租赁费的收取标准上判断关联交易是否合理
- 从资金占用费收取比例看关联交易是否合理
- 上市公司与关联方在资产重组中资产的价值是否公允
- 上市公司与关联方之间委托经营是否形成异常收益
- 有无报告期内销售后又重新购回或在关联方作为存货长期储存
四、上市公司募集资金的内部审计
 在审计募集资金时,应当重点关注哪些事项?
- 募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理
- 公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议
- 是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金
- 募集资金项目投资进度是否符合计划进度,投资收益是否与预期相符
- 是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资
- 募集资金是否存在被占用或挪用现象
五、内部审计的全能修炼
 推进反舞弊机制的建立与实施
- 健全内部控制措施
- 舞弊的处罚、补救措施和举报人保护制度
- 健全的财务制度
 内部审计的沟通技巧和冲突化解
- 与董事会及高管层的关系处理
- 与被审计部门关系处理
- 与外审的关系处理
- 利用外部专家服务
案例:任正非亲自点名保护华为内部举报人


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上市公司内部审计课程
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上海财经大学商学院是上海财经大学下院系,设有EDP、MBA中心,上海财经大学源于1917年南京高等师范学校创办的商科。1921年学校迁至上海,创建上海商科大学。1932年独立建校,定名为国立上海商学院。1950年,学校更名为上海财政经济学院。1985年,学校更名为上海财经大学。2011年,获国务院学位委员会和教育部批准,重新恢复上海财经大学商学院。

作为中国最早的商学研究高等学府,学校自创校伊始,即提出要“训练和发展那些具有导向能力和组织能力,能够在工商业中居于领导地位者”。秉承这一传统和精 神,学校几代优秀商学教育家黾勉从事,探究真理,并以研究所得贡献社会,传道授业,与中国经济共同成长。著名经济学家孙冶方、姚耐、褚凤仪、褚葆一、李炳 焕、李鸿寿、孙怀仁、吴承禧、王惟中、杨荫溥、龚清浩、许本怡、周伯棣、邹依仁、薛仲三、周有光、尹文敬、刘絜敖、彭信威、胡寄窗、娄尔行等各学科著名教 授,都曾在我校为中国的商学教育倾注心力,孜孜不倦,可谓积淀丰厚,传承优良。

经过几代商学教育人的不懈努力,上海财经大学现已成为一所以经济管理类的商学学科教育为主,经、管、法、文、理协调发展的多科性重点大学。1981年,学 校成为首批获得博士学位授予权的大学,1992 年成为全国首批建立流动站的高校。1996年,学校进入国家“211工程”重点建设高校行列;2000年和2007年,学校通过教育部本科教学工作优秀评 价;2007年,学校进入国家建设高水平大学项目行列(985专项)。学校目前拥有会计学、财政学、经济思想史3个国家级重点学科,金融学为国家重点(培 育)学科;拥有4个财政部重点学科、6个上海市重点学科;设有国家经济学基础人才培养基地、国家大学生文化素质教育基地、教育部人文社会科学重点研究基地 ——会计与财务研究院3个国家级基地;并拥有理论经济学、应用经济学、工商管理、管理科学与工程4个一级学科博士学位授权点,理论经济学、应用经济学、工 商管理3个博士后流动站,44个二级学科博士学位授权点,其中,国家学科目录内批准的学位授权点24个,6个一级学科硕士学位授权点,74个二级学科硕士 学位授权点(其中,国家学科目录内批准的学位授权点55个),以及36个本科专业。

2011年初,学校根据“具有鲜明财经特色的多科性研究型大学”的发展定位,以建设“具有现代化、国际化、信息化发展框架的一流社会主义大学”(“一流三 化”)为总体目标,发扬开门办学的理念,紧随国际商学教育潮流,重新恢复商学院,整合各学科力量和优势,兼容并包,融各类所长开展商学教育,打造商学教育 的旗舰项目,提升商学教育的品位和质量,更大力度的致力于中国及世界高层次、创新型商界领袖人才的培养。相信,在未来可期的时间里,上海财经大学商学院必 将为中国乃至世界经济的交融和发展贡献出更为卓越的力量。

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